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锦州二级建造师培训马上开班现金流量表的内容和作用

一、现金流量表的编制基础

现金流量表是以现金为基础编制的，这里的现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款、其他货币资金以及现金等价物。

作为现金等价物的短期投资必须同时满足以下四个条件：

1.期限短;

2.流动性强;

3.易于转换为已知金额的现金;

4.价值变动风险小。

因此，通常从购买日起三个月到期或清偿的国库券、商业本票、货币市场基金、可转换定期存单、商业本票及银行承兑兑汇票等都可列为现金等价物。

企业作为短期投资而购入的可流通的股票不属于现金等价物。

【2013】根据现行《企业会计准则》，下列资产中属于现金流量表中现金等价物的是( )。

A.应收账款

B.银行承兑汇票

C.存货

D.可流通的股票

答案：B

二、现金流量表的内容

现金流量表的内容应当包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。

(一)经营活动产生的现金流量

经营活动的现金流量主要包括：

1.销售商品、提供劳务收到的现金;

2.收到的税费返还;

3.收到其他与经营活动有关的现金;购买商品、接受劳务支付的现金;

4.支付给职工以及为职工支付的现金;

5.支付的各项税费;

6.支付其他与经营活动有关的现金。

例题.下列各项中，属于经营活动流入现金的是(　)

A.承包工程收到的现金

B.处置固定资产收回的现金

C.取得借款所收到的现金

D.吸收投资所收到的现金

答案：A