来源:恒企会计教育时间:2021-02-21
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要确保会计核算规范,各级会计核算主管每月必须抓住和检查重点控制点。
纳税申报控制
每季度特别是6月和12月要做好纳税申报项目的调整,有的是要进行账务 调整的,有的是要数据剥离:12月账务必须调整的项目有:坏账准备、递 延所得税和资产减值损失按照相关科目的金额和比率调整余额;预提费用( 福利费用每月不再预提而按实际列支)和应付职工薪酬按照12月预计应支 付的金额调整余额;应收款项(贷方数据)和应付款项(借方数据)分配调整 到预收账款和预付账款,应收款项和应付款项调整后于次年一月再调整过 来,以满足应收应付管理需要。
12月数据必须剥离的项目有:广告费、招待费、公益救济性捐赠和没有规 范发票的费用在纳税申报前应当主动剥离;预提费用余额和应付职工薪酬 余额在纳税申报前也应当主动剥离,并在次年次纳税申报时调整(少 交)企业所得税;总部在纳税申报前,应当将分支机构利润进行合并。